■ 소득세법 시행규칙 [별지 제37호서식(1)] <개정안 2021. 12.>

(9쪽 중 제1쪽)

소득ㆍ세액 공제신고서/근로소득자 소득ㆍ세액 공제신고서(     년 소득에 대한 연말정산용)

※ 근로소득자는 신고서에 소득ㆍ세액 공제 증명서류를 첨부하여 원천징수의무자(소속 회사 등)에게 제출하며, 원천징수의무자는 신고서 및 첨부서류를 확인하여 근로소득 세액계산을 하고 근로소득자에게 즉시 근로소득원천징수영수증을 발급해야 합니다. 연말정산 시 근로소득자에게 환급이 발생하는 경우 원천징수의무자는 근로소득자에게 환급세액을 지급해야 합니다.

소득자 성명

주민등록번호

-

근무처 명칭

사업자등록번호

-      -

세대주 여부

[  ]세대주  [  ]세대원

국 적

( 국적 코드:        )

근무기간

∼

감면기간

∼

거주구분

[  ]거주자  [  ]비거주자

거주지국

( 거주지국 코드:         )

인적공제 항목

변동 여부

[  ]전년과 동일  [  ]변동

분납신청 여부

[  ]신청  [  ]미신청

원천징수세액 선택

[  ]120%  [  ]100%  [  ]80%

※ 근로소득자 본인이 원하는 경우 매월 원천징수하는 세액을 법령상 세액의 120%, 100%, 80% 중 선택할 수 있습니다.

Ⅰ.

인

적

공

제

및

소득

ㆍ

세액공제

명

세

인적공제 항목

각종 소득ㆍ세액 공제 항목

관계코드

성  명

소득금액

기준

기본

공제

경로

우대

출산

입양

자료

구분

보험료

의료비

교육비

내ㆍ외

국인

주민등록번호

(백만원)

초과여부

부녀자

한부모

장애인

자녀

건강

고용

보장성

장애인 전용

보장성

일반

난임

65세이상

장애인

건강보험

산정특례자

실손의료보험금

일반

장애인

인적공제 항목에 해당하는 인원수를 적습니다.

국세청계

기타 계

0

○

국세청

(근로자 본인)

기타

국세청

-

기타

국세청

-

기타

각종 소득ㆍ세액 공제 항목

자료

구분

신용카드등 사용액

기부금

신용카드

직불카드등

현금영수증

도서공연등사용분

(총급여 7천만원

이하자만 기재)

전통시장

사용분

대중교통

이용분

소비증가분

2020년

전체사용분

2021년

전체사용분

국세청 계

기타  계

국세청

기타

국세청

기타

유의사항

1. "인적공제 항목 변동 여부"란에는 해당 항목에 "√"표시합니다(인적공제 항목이 전년과 동일한 경우에는 주민등록표등본을 제출하지 않습니다).

2. 관계코드

구 분	관계코드	구 분	관계코드	구 분	관계코드
소득자 본인 (「소득세법」 §50①1)	0	소득자의 직계존속 (「소득세법」 §50①3가)	1	배우자의 직계존속 (「소득세법」 §50①3가)	2
배우자 (「소득세법」 §50①2)	3	직계비속(자녀ㆍ입양자) (「소득세법」 §50①3나)	4	직계비속(코드 4 제외) (「소득세법」 §50①3나)	5*
형제자매 (「소득세법」 §50①3다)	6	수급자(코드1~6제외) (「소득세법」 §50①3라)	7	위탁아동 (「소득세법」 §50①3마)	8

* 관계코드 5: 해당 직계비속과 그 배우자가 장애인인 경우 그 배우자를 말하며, 관계코드 4~6은 소득자와 배우자의 각각의 관계를 포함합니다.

3. 연령기준 및 소득기준

- 경로우대: (    .   .   .)  이전 출생(만 70세 이상: 연 100만원 공제)

- 소득금액기준: 부양가족의 소득금액 합계액이 100만원(근로소득만 있는 자는 총급여 500만원)을 초과하는지 여부를 "√"표시합니다.

4. "부녀자 공제"란에는 소득자 본인이 여성인 경우로서 다음의 요건을 모두 충족하는 경우에 표시합니다.

가. 해당 과세기간의 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 3천만원 이하일 것

나. 배우자가 없는 여성으로서 「소득세법」 제50조제1항제3호에 따른 부양가족이 있는 세대주이거나 배우자가 있는 여성일 것

5. "장애인 공제"란에는 다음의 해당 코드를 적습니다.

구분	「장애인복지법」에 따른 장애인 및「장애아동 복지지원법」에 따른 장애아동 중 발달재활서비스를 지원받고 있는 사람	「국가유공자 등 예우 및 지원에 관한 법률」에 따른 상이자 및 이와 유사한 자로서 근로능력이 없는 자	그 밖에 항시 치료를 요하는 중증환자
해당코드	1	2	3

6. 내ㆍ외국인: 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 종교관련종사자가 외국인에 해당하는 경우 국적을 적으며, 국적코드는 거주지국코드를 참조하여 적습니다.

7. 내ㆍ외국인: 내국인=1, 외국인=9로 구분하여 적습니다. 근로소득자가 외국인에 해당하는 경우 국적을 적으며, 국적코드는 거주지국코드를 참조하여 적습니다.

210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

									(9쪽 중 제2쪽)
구분		지출명세						지출구분		금 액	한도액	공제액
Ⅱ. 연금 보험료 공제	연금보험료 (국민연금, 공무원연금, 군인연금, 교직원연금 등)	국민연금보험료			종(전)근무지			보험료			전액
					주(현)근무지			보험료			전액
		국민연금보험료 외의 공적연금보험료			종(전)근무지			보험료			전액
					주(현)근무지			보험료			전액
		연금보험료 계
Ⅲ. 특 별 소 득 공 제	보험료	국민건강보험 (노인장기요양보험 포함)			종(전)근무지			보험료			전액
					주(현)근무지			보험료			전액
		고용보험			종(전)근무지			보험료			전액
					주(현)근무지			보험료			전액
		보험료 계
	주택자금	주택임차차입금		대출기관차입				원리금상환액			작성방법 참조
				거주자 차입
		장기 주택 저당 차입금	2011년 이전 차입분	15년 미만				이자 상환액			작성방법 참조
				15년~29년
				30년 이상
			2012년 이후 차입분 (15년 이상)	고정금리이거나, 비거치상환 대출
				기타 대출
			2015년 이후 차입분	15년 이상		고정금리이면서, 비거치상환 대출
						고정금리이거나, 비거치상환 대출
						기타 대출
				10년 ∼ 15년		고정금리이거나, 비거치상환 대출
		주택자금 공제액 계
	기부금 (이월분)	「소득세법」 제34조제2항제1호에 따른 기부금						기부금이월액			작성방법 참조
		「소득세법」 제34조제3항제1호(종교단체 기부금 제외)에 따른 기부금						기부금이월액
		「소득세법」 제34조제3항제1호에 따른 기부금 중 종교단체기부금						기부금이월액
		기부금이월분(합계)
Ⅳ. 그 밖 의 소 득 공 제	개인연금저축(2000년 이전 가입)							납입금액			납입액 40%와 72만원
	소기업ㆍ소상공인 공제부금							납입금액			작성방법 참조
	주택마련저축	청약저축						납입금액			작성방법 참조
		근로자주택마련저축						납입금액			작성방법 참조
		주택청약종합저축						납입금액			작성방법 참조
		주택마련저축 소득공제 계
	투자조합 출자 등	2019년 출자ㆍ투자분					벤처 등	출자ㆍ투자금액			작성방법 참조
							조합1
							조합2
		2020년 출자ㆍ투자분					벤처 등	출자ㆍ투자금액			작성방법 참조
							조합1
							조합2
		2021년 출자ㆍ투자분					벤처 등	출자ㆍ투자금액			작성방법 참조
							조합1
							조합2
		투자조합 출자 등 소득공제 계
	신용카드등 사용액	① 신용카드						사용금액
		② 직불ㆍ선불카드						사용금액
		③ 현금영수증						사용금액
		④ 도서ㆍ공연사용분 등(총급여 7천만원 이하자)						사용금액
		⑤ 전통시장사용분						사용금액
		⑥ 대중교통이용분						사용금액
		⑦ 소비증가분 (2021년 신용카드등사용금액 중 2020년 대비 5%를 초과하여 증가한 금액)						증가금액
		계(①+②+③+④+⑤+⑥+⑦)
	우리사주조합 출연금							출연금액			작성방법 참조
	고용유지중소기업 근로자							임금삭감액			작성방법 참조
	장기집합투자증권저축							납입금액			작성방법 참조
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

									(9쪽 중 제3쪽)
구분		세액감면ㆍ공제명세						세액감면ㆍ공제 명세
Ⅴ. 세 액 감면 및 공 제	세액감면	외국인 근로자	입국목적				[ ]정부간 협약 [ ]「조세특례제한법」상 감면 [ ]조세조약 상 감면
			기술도입계약 또는 근로제공일								감면기간 만료일
			외국인 근로소득에 대한 감면					접수일						제출일
			근로소득에 대한 조세조약 상 면제					접수일						제출일
		성과공유 중소기업 경영성과급 감면						시작일						종료일
		중소기업 청년근로자 및 핵심인력 성과보상기금 수령액 감면						시작일						종료일
		내국인 우수 인력 국내 복귀 감면						시작일						종료일
		중소기업 취업자 감면						취업일						감면기간 종료일
	세액공제	공 제 종 류						명세				한도액			공제대상금액	공제율		공제세액
		연금 계좌		「과학기술인공제회법」에 따른 퇴직연금				납입금액				작성방법 참조				12%, 15%
				「근로자퇴직급여 보장법」에 따른 퇴직연금				납입금액
				연금저축				납입금액
				ISA 만기시 연금계좌 납입액				납입금액
				연금계좌 계
		특별세액공제		보험료	보장성			보험료				100만원				12%
					장애인전용보장성			보험료				100만원				15%
					보험료 계
				의료비	본인ㆍ65세 이상자ㆍ장애인 ㆍ건강보험산정특례자			지출액				작성방법 참조				15%
					난임시술비			지출액								20%
					그 밖의 공제대상자			지출액								15%
					실손의료보험금 계			수령액
					의료비 계
				교육비	소득자 본인			공납금(대학원 포함)				전액				15%
					취학전 아동 ( 명)			유치원ㆍ학원비 등				1명당 300만원
					초ㆍ중ㆍ고등학교( 명)			공납금				1명당 300만원
					대학생(대학원 불포함) ( 명)			공납금				1명당 900만원
					장애인 ( 명)			특수교육비				전액
					교육비 계
				기부금	정치자금 기부금	10만원 이하		기부금액				작성방법 참조				100/110
						10만원 초과		기부금액								15%,25%
					「소득세법」 제34조제2항제1호에 따른 기부금			기부금액								20% 또는 35%
					우리사주조합기부금			기부금액
					「소득세법」 제34조제3항제1호(종교단체 기부금 제외)에 따른 기부금			기부금액
					「소득세법」 제34조제3항제1호에 따른 기부금 중 종교단체기부금			기부금액
					기부금 계
		외국납부세액						국외원천소득
								납세액(외화)
								납세액(원화)				-
								납세국명				납부일
								신청서제출일				국외근무처
								근무기간				직책
		주택자금차입금이자세액공제						이자상환액				30%
		월세액 세액공제						지출액				10% 또는 12%
신고인은 「소득세법」 제140조에 따라 위의 내용을 신고하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 신고인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 적었음을 확인합니다.
년 월 일
신고인									(서명 또는 인)
Ⅵ. 추가 제출 서류
1. 외국인근로자 단일세율적용신청서 제출 여부(○ 또는 × 로 적습니다)													제출 ( )
2.종(전)근무지 명세		종(전)근무지명						종(전)급여총액					종(전)근무지 근로소득 원천징수영수증 제출 ( )
		사업자등록번호						종(전) 결정세액
3. 연금ㆍ저축 등 소득ㆍ세액 공제명세서 제출 여부 (○ 또는 × 로 적습니다)								제출 ( ) ※ 연금계좌, 주택마련저축 등 소득ㆍ세액공제를 신청한 경우 해당 명세서를 제출해야 합니다.
4. 월세액ㆍ거주자 간 주택임차차입금 원리금상환액 소득ㆍ세액공제 명세서 제출여부 (○ 또는 × 로 적습니다)								제출 ( ) ※ 월세액, 거주자 간 주택임차차입금 원리금상환액 소득ㆍ세액공제를 신청한 경우 해당 명세서를 제출해야 합니다.
5. 그 밖의 추가 제출 서류					① 의료비지급명세서 ( ), ② 기부금명세서 ( ), ③ 소득ㆍ세액공제 증명서류
유 의 사 항
1. 근로소득자가 종(전)근무지 근로소득을 원천징수의무자에게 신고하지 않은 경우에는 근로소득자 본인이 종합소득세 신고를 해야 하며, 신고하지 않은 경우 가산세 부과 등 불이익이 따릅니다. 2. 현 근무지의 연금보험료ㆍ국민건강보험료 및 고용보험료 등은 신고인이 기재하지 않아도 됩니다. 3. "공제금액"란은 근로소득자가 원천징수의무자에게 제출하는 경우 적지 않을 수 있습니다.
210mm×297mm[백상지80g/㎡ 또는 중질지80g/㎡]

										(9쪽 중 제8쪽)
연금ㆍ저축 등 소득ㆍ세액 공제명세서
1. 인적사항				① 상 호									② 사업자등록번호
				③ 성 명									④ 주민등록번호
				⑤ 주 소		(전화번호: )
				⑥ 사업장 소재지		(전화번호: )
2. 연금계좌 세액공제
1) 퇴직연금계좌 * 퇴직연금계좌에 대한 명세를 작성합니다.
퇴직연금 구분		금융회사 등						계좌번호 (또는 증권번호)			납입금액			세액공제금액
2) 연금저축계좌 * 연금저축계좌에 대한 명세를 작성합니다.
연금저축 구분		금융회사 등						계좌번호 (또는 증권번호)			납입금액			소득ㆍ세액 공제금액
3) ISA 만기시 연금계좌 납입액 * 납입 연금저축계좌·퇴직연금계좌에 대한 명세를 작성합니다.
연금 구분			금융회사 등						계좌번호 (또는 증권번호)			납입금액		세액공제금액
3. 주택마련저축 소득공제 * 주택마련저축 소득공제에 대한 명세를 작성합니다.
저축 구분		금융회사 등					계좌번호 (또는 증권번호)				납입금액			소득공제금액
4. 장기집합투자증권저축 소득공제 * 장기집합투자증권저축 소득공제에 대한 명세를 작성합니다.
금융회사 등							계좌번호 (또는 증권번호)				납입금액			소득공제금액
5. 중소기업 창업투자조합 출자 등에 대한 소득공제 * 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제에 대한 명세서를 작성합니다.
투자연도	투자구분				금융기관 등					계좌번호 (또는 증권번호)				납입금액
작 성 방 법
1. 연금계좌 세액공제, 주택마련저축ㆍ장기집합투자증권저축ㆍ중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제를 받는 소득자에 대해서는 해당 소득ㆍ세액 공제에 대한 명세를 작성해야 합니다. 해당 계좌별로 납입금액과 소득ㆍ세액 공제금액을 적고, 공제금액이 영(0)인 경우에는 적지 않습니다. 2. 퇴직연금계좌에서 "퇴직연금 구분"란은 퇴직연금{확정기여형(DC), 개인형(IRP)}ㆍ과학기술인공제회로 구분하여 적습니다. 3. 연금저축계좌에서 "연금저축 구분"란은 개인연금저축과 연금저축으로 구분하여 적습니다. 4. ISA 만기시 연금계좌 납입액에서 “연금 구분”란은 연금저축계좌와 퇴직연금계좌로 구분하여 적습니다. - ISA 만기시 연금계좌 납입액 공제세액은 ISA계좌의 계약기간이 만료되고 해당 계좌잔액의 전부 또는 일부를 연금저축계좌·퇴직연금계좌로 납입한 경우 그 납입한 금액을 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함(전환금액의 10%, 300만원 한도로 세액공제 확대) 5. 주택마련저축 공제의 "저축 구분"란은 청약저축, 주택청약종합저축 및 근로자주택마련저축으로 구분하여 적습니다. 6. 중소기업창업투자조합 출자 등 소득공제의 "투자 구분"란은 벤처 등(「조세특례제한법」 제16조제1항제3호 ㆍ제 4호 ㆍ제 6호), 조합1(「조세특례제한법」 제16조제1항제1호 ㆍ 제5호), 조합2(「조세특례제한법」 제16조제1항제2호) 로 구분하여 적습니다. 7. 공제금액란은 근로소득자가 적지 않을 수 있습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

									(9쪽 중 제9쪽)
[ ] 월세액ㆍ[ ] 거주자 간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득ㆍ세액공제 명세서 [무주택자 해당여부 [ ]여, [ ]부]
1. 인적사항			① 상 호										② 사업자등록번호
			③ 성 명										④ 주민등록번호
			⑤ 주 소 (전화번호: )
			⑥ 사업장 소재지 (전화번호: )
2. 월세액 세액공제 명세
⑦ 임대인 성 명 (상 호)	⑧ 주민등록번호 (사업자번호)			⑨ 유형		⑩ 계약 면적(m2)	⑪ 임대차계약서 상 주소지			⑫ 계약서 상 임대차 계약기간							⑬ 연간 월세액(원)			⑭ 세액공제금액 (원)
										개시일				종료일
※ ⑨ 유형: 구분코드 - 단독주택: 1, 다가구: 2, 다세대주택: 3, 연립주택: 4, 아파트: 5, 오피스텔: 6, 고시원: 7 기타: 8 ※ ⑫ 계약서상 임대차계약기간 - 개시일과 종료일은 예시와 같이 기재 (예시) 2017.01.01.
3. 거주자 간 주택임차차입금 원리금 상환액 소득공제 명세
1) 금전소비대차 계약내용
⑮ 대주(貸主)			⑯ 주민등록번호		⑰ 금전소비대차 계약기간			⑱ 차입금 이자율	원리금 상환액									공제금액
									⑲ 계			⑳ 원금			이자
2) 임대차 계약내용
임대인 성 명 (상 호)		주민등록번호 (사업자번호)		유 형		계약 면적(m2)	임대차계약서상 주소지				계약서상 임대차 계약기간								전세보증금 (원)
											개시일						종료일
※ 유형: 구분코드 - 단독주택: 1, 다가구: 2, 다세대주택: 3, 연립주택: 4, 아파트: 5, 오피스텔: 6, 고시원:7 기타: 8 ※ ㉘ 계약서상 임대차계약기간 - 개시일과 종료일은 예시와 같이 기재 (예시) 2017.01.01.
작 성 방 법
1. 월세액 세액공제나 거주자 간 주택임차자금 차입금 원리금 상환액 공제를 받는 근로소득자에 대해서는 해당 소득ㆍ세액공제에 대한 명세를 작성해야 합니다. 2. 해당 임대차 계약별로 연간 합계한 월세액ㆍ원리금상환액과 소득ㆍ세액공제금액을 적으며, 공제금액이 "영(0)"인 경우에는 적지 않습니다. 3. ⑨, 유형은 단독주택, 다가구주택, 다세대주택, 연립주택, 아파트, 오피스텔, 고시원, 기타 중에서 해당되는 유형의 구분코드를 적습니다. 4. 전세보증금은 과세기간 종료일(12. 31.) 현재의 전세보증금을 적습니다.
210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]